歐洲這國福利超好！但你知道他們上班族要繳多少稅嗎？

作者：小敏 ＆ 小貝 / 30+ 職行力

有不少台灣人很嚮往到歐洲工作生活，不僅因為歐洲「印象中」優雅、從容、自在的生活，同時也覺得歐洲許多國家「印象中」是個高薪、福利完善的國度。

但事實真的是如此嗎？或者說，在「福利完善」、「從容自在」的生活背後，每個人要付出的代價是什麼呢？在「德國社畜生存指南」這系列文章中，長期於德國工作的我們，就帶大家來一探究竟。

今天，我們就先來攤開德國的薪資單，看看在德國工作，到底每個月「實際到手」的錢有多少？

平均年薪約台幣 160 萬——但可能近一半都會「被拿走」

要探討在德國每月辛苦賺的錢「實際能領到多少」，我們可以先看兩個數字：一個是德國的「平均（稅前）年收入」；另一個是德國的「平均（稅後）淨所得」。

根據德國政府統計，去年（2019 年），全德國的平均稅前月薪是 3994 歐元、稅前年薪大約是 4.8 萬歐元，相當於新台幣 160 多萬。當中男性的平均稅前月薪是 4181 歐元、女性則僅有3559 歐元，男女性的平均年薪相差將近 1 萬歐元。

平均年薪 160 萬新台幣！德國人果然很高薪啊！──先別急著下定論，我們再來看看下一個數據：德國人的「平均淨所得」。

這個統計，是將德國所有合法工作者，包含半職（Teilzeit）及全職（Vollzeit）工作者的收入，扣除各項政府稅收、保險費用等支出後得出的淨額。

根據同年度（2019 年）的最新統計數字，德國所有工作者的平均每月「淨所得」約為 2000 歐元，換算年薪約 2.4 萬歐元，相當於新台幣 82.7 萬左右──也就是說，大概有近一半的薪水，都「被政府拿走」了。

在德國工作，公司於每月公司發薪時，都會預先把「稅金」跟「保險」給扣掉，到了每年 5 月報稅季節，每個人再各自視個人條件與身份、給予政府相關資料辦理退稅（若符合退稅資格）。

因此，每個月你薪資單上列出的實領數字，大多已扣除了政府的各項稅收──很多人到德國入職第一個月、看到薪資單後才驚覺「怎麼薪水跟面試時談的不一樣？！」其實正是因為沒有考量到稅率、保險等費用的關係。

攤開德國薪資單：

說到薪資單，對於到德國打拼的人們來說，可是十分重要的。

在德國工作，每人每月都會拿到一張薪資單，德文叫 Gehaltszettel 或叫 Lohn und Gehaltsabrechnung。這個薪資單請務必好好保留，因為在你申辦簽證、貸款等等文件時，經常都會需要出示近 3 個月的薪資單。而每家公司給予薪資單的方式不同，有的公司會以電子檔讓員工自行下載，有的薪資單則會每月郵寄到家中。

而在德國開始工作之前，公司會先向你要一個稅號（Steuer-ID）。一般德國人的稅號，是「出生時就跟著你」的；外國人則通常是到居住地登記 anmelden 的時候，當地承辦人員就會給你。沒有的話可以親自向當地稅務局（Finanzeamt）申請，或上網登記後等待通知。

至於德國的薪資單長什麼樣子呢？大致上和台灣的薪資單類同，主要分為「加項」、「減項」和「（實領）總額」──不過德國薪資單上面的各項目經常密密麻麻的，也就是「減項」很多。

由於各公司的細目、計算方式略有不同，我們先大致看看幾個比較重要的共同項目：第一個當然就是你的本薪，德文叫做 Gehalt ；再來是「加項」，例如「旅遊獎金」（Urlaubsgeld）、「分紅獎金」（Bonus）等等。

再來，就是「減項」──稅收跟保險了。這部分因為項目十分「繁多」，我們分以下兩段介紹。

「德國萬稅」：稅率計算方式與特別的「教堂税」、「團結貢獻」稅

首先最重要（也最高的），自然是每個人都逃不過的「所得稅」了：在德國，除了也會按收入多寡採取累進課稅（最高為「富人稅」的 45%）之外，還有一項較特別的稅率計算方式，是以「身份」課稅──身份不同等級不同，不同身份的「稅卡」（Lohnsteuerklasse）共有 6 級級數越高稅率也越高，分別介紹如下：

一級稅卡 ( Lohnsteuerklasse I )：單身（或離異、喪偶等），且無子女者。稅率最低。

二級稅卡 ( Lohnsteuerklasse II )：單親，獨自扶養子女者。

三級稅卡 ( Lohnsteuerklasse III ）：已婚夫妻或登記伴侶──兩人可按收入高低選擇「一三一五」（所得高者選三級稅率）、或兩者皆以四級税卡申報，類似台灣「夫妻合併申報所得税」的概念。

四級稅卡 ( Lohnsteuerklasse IV )：同上述說明。

五級稅卡 ( Lohnsteuerklasse V )：同上述說明。

六級稅卡 ( Lohnsteuerklasse VI )：有兼職收入、業外收入者，稅率最高。

以上一段中的平均薪資（中等收入）來計算：若單身、沒有小孩（一級税卡），所得稅大約「只要」 11% 左右。但再加上保險和其他稅率（後面會繼續介紹）後，薪資佔比會達到約 31% ──也就是說，4000 歐元的「月薪」，實際到手的淨額（Netto）約莫只會有 2500 歐元（約新台幣 8.7 萬）。

什麼？所得税就夠高了，還有其他稅？是的，接下來介紹德國兩個十分特別的「稅」：俗稱的「教堂稅」和「團結貢獻費」：

在德國，若加入當地教會，每月還要要繳納教堂稅（Kirchensteuer）──計算方式是個人所繳納所得稅「外加」9% 左右──也就是說，如果以前述的 4000 歐元月薪計算，每年還要多交新台幣 4 萬元左右。

所以，德國的「教堂很貴」。但很多德國人還是會選擇加入，原因是人們生老病死很多時候都與教會習習相關（若非教會會員、是無法使用相關服務的，如浪漫的「教堂婚禮」）；此外教堂也會從事許多社會福利救濟的事情，又或者人們因信仰虔誠，因此每個月仍會心甘情願地繳納「教堂稅」。

另外，德國還有一個特別的稅── Solidaritätszuschlag ，意為「團結貢獻費」：這是當年東西德合併時，為了平衡東德與西德的發展，所以從（原）西德人的薪資單內新增這個稅目，幫助（原）東德建設。但時至今日，這個稅仍沿用德國全境，因此也時常被拿出來「討論」，是否還要繼續從國民口袋中掏錢。

「勞健保」、「照護險」等，費用可佔月薪 20% 以上！

「拿走薪水」的項目還沒完呢！接下來就是保險的部分了：在德國，保險費用也多是每月直接從薪資單上扣除的。大致上有下列幾項：

首先是健保（Krankenverschierung）。德國的「全民健保」是每個人強制要保的險，但並非「只此（政府）一家、別無分號」，也可由私人公司承攬營運（如較有名的 AOK TK 等公司），因此每個保險公司提供的項目、價格也不太一樣，買的時候可上德國比價網站 Check24 看一下。

另外德國的健保是以「人頭」為單位，亦即若配偶有工作的話，仍需要自己額外投保；如果沒有工作的話，則建議可諮詢另一半的保險公司，看保費是否要調整或者其他規定。

平均來說，健康保險費用大約會佔據德國中產階級年收入的 14.6% ──但雇主跟你「一人一半」。假設我們以前述的平均月薪 4000 歐元（以下同）來看，等於每個月就要繳約 300 歐元的健康保險。（每個公司實際保費佔比不一，建議可自己上網比較）

除了一般健康保險以外，比較重要的還有退休保險（Rentenversicherung）、失業保險（Arbeitslosversicherung）與照護保險（Pflegeversicherung）等。退休保險約佔年收入 18.6%，也是公司跟你「一人一半」，所以月薪 4000 歐元的話，退休保險要繳 372 歐元；失業險大約是 2.4%，一樣公司跟你「一人一半」，相當於每個月繳 48 歐元。照護險有小孩 3.05%、沒小孩 3.3%，一樣跟雇主「一人一半」，相當於一個月也要繳 60 多歐⋯⋯。

綜上所述，按照德國平均薪資來計算，平均每月粗估光是保險支出，就會佔據薪資的 20% 以上！當然，這些保險除健保外，並非每個人都強制需要加保的──但很多時候「天有不測風雲」，多數人還是會備齊必要保險。例如現在疫情很不穩定，很多人因此失業、需要請領失業保險金。未來在我們的節目中，也會為各位介紹德國現在的「短工時政策」與失業保險金的請領情形。

最後，今日所談的內容，是以德國「平均薪資」的一般狀態來介紹，希望給大家一個大致的概念。但這不代表德國「每個人都是如此」：因為身份、職業、家庭成員等狀況不同，實際繳納的稅、保費等與薪資占比，都會有所出入。建議大家若有意到德國工作，可透過網路上的薪資計算機，估算自己到底「實際可以領到多少錢」。

也希望透過這篇文章讓大家知道，在德國就業、生活，可不是只有「高薪」、「高福利」的美麗泡泡而已──希望無論是想出國讀書或就業，大家都能先有一個基本參考，再決定飄洋過海到歐洲來打拼，是否真的符合自己的目標。

※本文由換日線網站授權刊載，原標題為《德國社畜生存指南：在德國工作每月「實際能領」多少錢？要繳多少稅？》，未經同意禁止轉載

更多換日線文章
14 週全薪產假、最長 14 個月育兒津貼──拆解德國優渥生育政策
德國醫療保險貴鬆鬆？──全民強制投保「分攤風險」，外國旅人請「各自珍重」

作者簡介：

為什麼叫「30+ 職行力」，因為我們兩個女孩兒小敏與小貝都超過 30 歲了，覺得從以前到現在，也都是很有「執行力」的人，遇到困難就是去突破它，希望這股「執行力」能夠展現在「職場」中，大家可以做自己的「職行長-CEO, Career Executive Officer」。同時，我們也面臨年紀上的徬徨與轉變，但想告訴大家 30+ 是個很棒的人生階段，應該要學習勇敢地擁抱享受這個 Moment！

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

【Yahoo論壇】係網友、專家的意見交流平台，文章僅反映作者意見，不代表Yahoo奇摩立場 >>> 投稿去