【投資診聊室】報完稅後想要勞退自提6%了嗎？自提6%為何可以節稅？自提6%有哪些優缺點？

本周【投資診聊室】要解答的是來自報稅季的常見疑問之一：勞退需要自提6%嗎？

不少人在入職的時候，都會被人資或會計詢問：是否需要自提6%？若沒有特別研究的人，可能會完全搞不清楚所謂的自提6%是什麼？自提6%為什麼可以節稅？自提6%的錢去哪裡了？自提6%有風險嗎？

自提6%兩優勢：強迫存退休金，還能節稅

「自提6%」，是勞動部勞工保險局，為了鼓勵民眾「提早為退休金」做打算，所提出的政策。

為了鼓勵勞工自願提繳退休金，依照勞工退休金條例第14條第3項規定，勞工在入職時，可以與雇主協商，從每月薪資總額中扣繳最多6%的金額，並存入個人勞退專戶中，扣繳的金額，不計入提繳年度薪資所得課稅。

因此自提6%，既可以強迫提前儲蓄存退休金，還具有節稅效果。

自提6%到勞退，有「保證收益」機制

此外，勞退還有「保證收益機制」，也就是等到勞工符合領取勞退專戶中退休金資格時，除了勞工之前每月提撥的退休金外，政府還會將投資操作「勞退基金」所得的收益，分配到年滿60歲的勞工個人專戶之中，替退休金再加值。

「保證收益」的標準為：享有銀行二年期定存利率之保證收益，如果實際分配收益累計數低於保證收益標準，也會依法由國庫補足。

以2023年來說，新制勞退基金大賺4785.6億元，收益率12.6%，以目前參與收益分配的新制勞退有效帳戶1251萬戶估算，2024年3月平均每位勞工分紅上看3.8萬元，創下了歷史新高！

自提6%如何節稅？試算給你看

回到報稅季大家最關心的重點：自提6%到底怎麼節稅？這邊試算給你看。

假設小銘每月薪資總額為4萬元，年終獎金2個月，總計年度薪資所得為56萬元，依照勞工退休金月提繳工資分級表中，小銘累計12個月的「自提6%」總額為28,872元，所以小銘在年度扣繳憑單中顯示的薪資總額應為：

560,000（實際總年度薪資所得）- 28,872（自提6%總額）= 531,128元。

再來細看自提6%前後，但純看薪資所得應繳稅額的差異：

• 沒有自提6%

〔560,000 – 408,000（含個人所得免稅額、綜合所得稅標準扣除額、薪資所得扣除額）〕× 5%（納稅級距） = 3600元

• 有自提6%

〔531,128 – 408,000（含個人所得免稅額、綜合所得稅標準扣除額、薪資所得扣除額）〕× 5% （納稅級距）= 2160元

一來一往之間，薪資所得應繳稅額就差了1,440元，因此薪資與納稅級距愈高，自提6%的節稅效果也會愈明顯。

自提6%一定好嗎？有哪些限制？

總結來看自提6%的優點：能存退休金、可以節稅、還有保證收益機制，退休後可以參與基金分紅！

但是，說了這麼多好處，自提6%一定好嗎？沒有任何限制嗎？

最大的風險就是：一旦存進去，就不能隨意動用，一定要年屆60歲且符合勞退請領退休金的資格後，才可以開始領取！也就是「資金閉鎖期」非常長。在此之前，你存進去的這筆錢將被政府拿來投資運用，勞工無法隨意領取動用自己勞退專戶裡的錢。

若不幸在60歲前身故，則只能由遺屬或遺屬指定請領人，在身故10年內請領退休金，逾期未領就得充公。

另一個風險就是，對於低薪族群或經濟壓力沈重的人而言，自提6%會讓你的每月可運用現金流明顯減少，若你本身現金流運用就很緊繃，就不建議再自提6%。為了60歲後的生活卻讓現在的生活被壓得喘不過氣，並不是明智的選擇。

而對於善於投資的人而言，自提6%存退休金的吸引力或許也不太大。勞退基金的保證收益機制為銀行二年期定存利率，以113年5月公告的最低保證收益率（年利率）為1.7108%，在低利率的時期，保證的收益也就較低。

在投資資訊發達以及投資管道暢通的現在，不少投資人會選擇進行保守或穩健的投資，取得超過定存的投資報酬率。因此，與其選擇讓政府幫忙保管退休金與投資，有些人會更傾向自己的退休金自己規劃。

整體而言，若你是不善投資、高收入族群、有強烈節稅需求，透過自提6%來強迫存退休金順便節稅是不錯的選擇；但若是每月現金流已很緊繃，或對投資本身已有想法規劃的人，則不一定要透過自提6%來規劃老年退休生活。

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